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美国:房屋与帐户赠与有分别

http://www.canachieve.com.cn 发布日期:2009-01-06

  假如您有一座房子,原本是您个人拥有的,之后您加入了其他人的名字到屋契上,与您共同拥有房地产产权,成为共同拥有人 (JOINT TENANT),而对方不是您的配偶,这个过程便属于“赠与”(GIFT),是受到有关赠与的税法管制。通常为了避免缴纳“赠与税”,赠与人需要填写国税局第709号表格,利用个人遗产免税额去免缴与税。

  可是,假如您的银行或股票投资帐户,本来是由您一个人拥有,之后帐户加入了一位非配偶人士,与您共同拥有,您是否亦是作了赠与呢?

  答案是:并未作赠与。原来赠与的先决条件,是要完成产权转移(TRANSFER),原因是您依然随时可以从帐户中提取存款或股票,故产权并未完全转移到帐户共同拥有人,所以不当为赠与,无需担心赠与税。此外,由于未完成赠与,原来帐户持有人一旦过世,整个帐户金额都属于遗产。假如帐户共同拥有人从帐户提取存款或股票,在那一刻产权便完成转移,亦同时成为赠与。
 
  退休后继续工作

  现代人比较长寿,有些人在65岁后依然工作,他们应该知道几个有关退休金和社安医疗保险的资料。
 
  社安退休金方面,一般人要在65岁后才达到“完全退休年龄”,去取得全部社安退休金,1943年至1954年出生的读者,要66岁才达到。达到“完全退休年龄”之后,假如您已经开始领取退休金,不论工作收入多高,都不会减低您每年领取的退休金,反而会因为继续缴付社安税而增加退休金金额。

  有些人选择在“完全退休年龄”之后才开始领取退休金,越迟开始领取,退休金金额便越高,但过了70岁便不再增加,除非仍然工作。
 
  过了65岁,假如雇主有提供医疗保险,可以选择延迟参加社会医疗保险的PART B,去省下每月70多元的保险费用。

  税例规定,传统的IRA退休储蓄必须在70岁半之后,即使您依然工作,每年也要作起码提取,并且不能继续存款入IRA帐户。401-K的规则稍有不同,只要仍然工作,则不论年龄都可以继续存款进401-K帐户,也不必作任何提取。
 
  可提前归还的债券

  最近有一个联邦公债 (TREASURY BOND),年期为十年,年利率是11.75%,价钱是$133.24,至到期日投资者的年收益是6.9%,比一般十年联邦公债大约4%年收益高出了许多,到底是什么一回事呢?

  为什么一个11.75%年利率的债券,年收益只有6.9%?理由相当简单,是由于这个债券的市价是$133.24,即是要用$1332才买到$1000面值的债券。由于债券有“溢价” (PREMIUM),所以虽然债券每年付出11.75%利息,投资者实际的年收益只有6.9%。

  但6.9%年收益也比一般十年期联邦公债收益高出几乎3%,为什么有这个情况呢?原因就是,这个债券是可能被联邦政府在到期前提早归还,亦即该债券是 CALLABLE。6.9% 收益,是假定债券是十年期,但原来四年后政府有权提前归还,假如当时债券市场年利率低于11.75%,政府几乎一定会提前归还,到时33.24%的“溢价”平均年收益就会只有4%,与其他债券收益差不多。

  所以投资债券之前,都要清楚明白债券本身年利率、“溢价”、年收益与及是否可以提前归还这几个重要因素。

  慈善礼物年金

  有时您会见到报章上的广告,是一些有名的非牟利机构 (如:救世军)刊登的,请您考虑利用“慈善礼物年金”(CHARITABLE GIFT ANNUITY)方式作捐献,机构会在您有生之年每年为您提供一笔固定的收入,收入率按年龄而定,年纪越大,每年得到的收入就越高。

  这种“慈善礼物年金”的年收入率,比一般银行定期存款或政府债券高出不少,例如,一位65岁的人士,终生可以得到6%收入,70岁的话,每年可以得到6.5%。到底这些“慈善礼物年金”是什么呢?

  假如您想捐献一笔现金给慈善团体,但您需要有一笔收入维持生活,这种“慈善礼物年金”是捐献的方法之一。慈善机构的确每年会将收入寄给您,在您有生之年一直会维持不变。收入率比一般银行存款或政府债券利率高,是因为每年所收到的6%或7%是包括“本”和“利”。
 
  由于您其实是作了一个捐献,所以您亦得到扣税的好处。但当然这个捐献是不能取消的,每年收到的金额也不会改变。这种“慈善礼物年金”比较适合年纪较大,但不需要或者不想将这笔资金留给后人,并且需要每月得到一笔钱来补贴退休收入的人。
 
  免税债券

  收入税率比较高的家庭,假如想以部份资金作较保守的投资,便应该考虑利用地方政府债券 (MUNICIPAL BONDS)。

  这类债券是由联邦政府以下的单位发行的,包括:州、县与市政府、校区、公用事业等。债券最大的好处,是利息收入免缴联邦收入税,假如债券是投资者居住的州内机构发行,收入还可免缴州及当地入息税,所以这类债券又称为“免税债券”。

  由于债券利息收入完全免税,税率越高的家庭,越应该考虑利用“地方债券”。假如一个家庭的“边际税率”是30%,3.8%的免税收益,便等于5.43%的税前收益;但假如该家庭的“边际税率”是40%,则3.8%的免税收益,便等于6.33%的税前收益。
 
  以地方债券的AAA信用评级,风险应该不高,但收益比一般债券为高,值得税率高的家庭使用。
 



  来源:美国侨报

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